税务文化

税务文化（共9篇）

税务文化 篇1

当今时代, 文化越来越成为民族凝聚力和创造力的重要源泉, 越来越成为综合国力的重要因素。作为国家机关的税务系统, 加强税务文化建设是贯彻落实中央精神, 坚持科学发展观, 顺应时代发展潮流, 提升税务管理水平的具有全局性、前瞻性和战略性的重要举措。在税收收入持续快速发展, 税收征管改革取得重大突破, 税收信息化建设迅猛发展, 税务干部素质不断提高等方面, 税务文化起到了举足轻重的作用。

当前, 中国税务文化建设呈现出百家争鸣、百花齐放的局面。我们发现, 税务文化作为国家机关文化, 与现代企业文化建设相比, 还存在很多需要借鉴和提升的地方。全国税务系统服务大厅V I才刚刚统一, 精神文化建设方面除了“聚财为国, 执法为民”的宗旨, 其它核心理念国家税务总局都没有明确统一规范。制度文化方面由于体制等原因, 绩效考核、能级管理等现代管理手段还处在摸索完善阶段。税务文化宣传手段、方式以及渠道等还比较单一, 广大职工对于税务文化建设的认识还有待提高。

普智经盛咨询公司不但在企业文化咨询领域卓有成就, 而且对税务文化建设咨询也有丰富的实践经验。我们在与广州国税、番禺国税、东区稽查局等单位合作期间, 就中国税务系统如何建立税务文化问题进行了广泛的探讨和实践, 从中体会到很多与企业文化建设不同之处。在双方合作不断加深的背景下, 普智经盛咨询总结了一些关于中国税务系统建设税务文化的经验与体会。

税务文化与企业文化的区别和联系

税务文化和企业文化都是在实践中逐步形成的、为全体职工所认同并遵守的, 带有本组织特点的使命、愿景、精神和价值观, 以及这些理念在运行实践、管理制度、职工行为方式和组织对外形象体现的总和。简而言之, 税务文化和企业文化都是组织和职工的思想和行为, 它有导向、激励、凝聚及约束四大功能, 但也存在许多差异:

1.税务文化和企业文化体现的政治性强弱不同。

作为国家执法部门, 税务部门代表了国家意志, 体现了国家利益, 在执行公务时必须严格遵照党和国家的方针政策, 符合依法治税要求, 维护党和政府的良好形象, 体现了较强的政治性。而企业, 作为社会的一个微观单位, 这方面体现的不是很强。

2.建立的基础不同。

税务文化是建立在税收征管和执法稽查等履行国家职能基础之上的;而企业文化是建立在企业管理、提升企业效益的基础上。

3.形成的方式不同。

企业文化是一个相对比较封闭的系统。在长期经营的基础上, 企业文化随着企业的发展会慢慢积累、形成。而税务文化相对企业文化而言, 是半封闭的系统, 主要是指税务文化除随自身发展慢慢积累形成之外, 还必须接受上级领导单位的一些文化理念。

4.税务文化和企业文化自身的职能和地位不同。

税务文化更多的体现了行政文化的特点, 是基于非赢利目的, 实现国家职能, 体现国家意志所创建的一系列管理规范, 在社会生活中居于主导地位。而企业文化是作为创造社会财富的主体——企业, 出于盈利目的所创建的一系列管理规范, 是企业道德原则的实现精神。企业文化建设就是这些企业道德逐步转化为企业员工稳定的内在心理品质的过程, 在社会生活中具有从属地位。

税务文化建设中需要重点关注的几个方面

1.注重服务文化的建立。

目前中央倡导建立服务型政府, 作为国家机关之一的税务系统, 同样面临着从监督打击型转型为服务管理型的问题。突出服务导向, 提高纳税服务水平, 提供对纳税人的高品质服务是未来税务文化的发展趋势之一。

2.注重高效文化的建立。

面对纳税户越来越多, 而税务系统人员配置不可能无限制增长的情况, 要想顺利完成各种纳税指标, 不断提高纳税服务水平, 就必须建设学习型组织。普智经盛自主研发的学习型组织管理系统 (L O S) , 以及拥有自主知识产权的国内第一套组织文化软件 (OCC) 的开发与应用, 为提升税务组织智能水平, 推行和建立学习型组织, 减低组织学习成本, 提高组织运行效率提供了软件平台。

3.注重不同职能文化的差异。

征管和稽查是税务系统最主要的两项职能, 两者虽然同属国税系统, 但是其文化特性是不同的。征管主要以服务为导向, 而稽查主要以执法为导向。在我们与广州国税东区稽查局的合作中, 发现稽查系统的文化以刚性为主, 强调组织文化的廉政性、专业性、制度性和规范性, 基于这些特点我们提炼出了能凸显广州国税东区稽查局特色的“明镜文化”:一尘不染, 完美如镜;客观反射, 以史为镜;光亮坦诚, 心如明镜;铁面无私, 高悬明镜。这一理念深植于干部职工心中, 照亮东区人内心深处的每一个角落。

4.注重地域文化的差异性。

每个税务机关的工作总是与一个地区联系在一起的, 所以税务文化建设也与当地的文化建设密不可分。在我们与广州国税的税务文化建设合作中, 十分重视广州市城市特色对广州国税税务文化的影响, 在广州“敢为人先、奋发向上、团结友爱、自强不息”的城市精神基础上, 深入挖掘其内涵, 以展现广州地域文化特色。

5.注重管理文化的差异性。

各单位人员结构状况不同, 所展现的文化也不尽相同, 所以要针对各单位特色来创建税务文化。在与广州国税的税务文化建设合作当中, 普智经盛项目小组对广州国税下属的20多个区局进行了为期3个多月的现场访谈和观摩, 目的就是深入了解下属区局的文化特色, 以便建立既能囊括共性又能彰显个性的税务文化。

6.注重创新文化的建立。

税务文化建设必须保持旺盛的活力, 与时俱进, 以体现时代前进方向的文化内容作为自己的特征。为此必须不断地进行税务文化创新。与此同时, 税务系统越来越强调精细化管理, 注重流程重组, 那就必须不断创新工作方式、方法以及各种管理手段和措施。

对税务文化建设的几点建议

普智经盛咨询作为广州国税的“智力外脑”, 在深入合作的同时, 也发现建设税务文化有其特殊性, 一定要考虑周全, 符合大局, 抓住重点。

1.提高认识, 加强领导。

税务系统各单位要切切实实理解开展税务文化建设的重要意义, 要加强对广大税务干部的宣传、培训和引导, 提高建设税务文化的主动性和自觉性。要加强领导, 建立相关的组织保障, 各税务单位要成立税务文化领导小组, 要将税务文化建设工作摆在议事日程, 高度重视, 切实投入时间、精力和资源。

2.做好规划, 分步实施。

要结合实际做好规划, 在方案的制订上要综合考虑自身的实际情况。在税务文化推行过程中, 要分步实施, 循序渐进, 不断研究、丰富和完善, 以求各方面达成共识。

3.总结吸收, 创新方法。

要总结提炼税务系统多年来已经形成的思想、理念和观念, 吸收试点单位的实践经验, 借鉴外单位好的做法, 将各个方面成果转化吸收到税务文化建设的方案中来, 在方法上体现特色, 坚持“以我为主, 借助外脑”的原则, 提炼整合, 形成体系。

4.做好统筹, 形成合力。

要将整体规划与各单位税务文化建设推进工作结合进行, 要在点面结合、整体推进方面做好筹划。既要考虑全盘、大局、统一, 又要调动各方积极性。要处理好文化建设与思政工作、党团建设的关系, 通过各个方面的有效结合形成合力, 避免顾此失彼。

税务文化建设是一个长期、渐进的过程, 需要经过由量变到质变的逐步积累, 最终实现飞跃, 达到新的高度。因此, 税务文化建设必须克服一蹴而就、一哄而上的思想, 要循序渐进、扎扎实实、一步一个脚印, 长期坚持。同时, 必须结合自身性质、担负责任和文化共性, 正确把握大方向, 务必做到税务文化建设符合国家发展宏观环境和科学发展要求。要通过税务文化建设, 进一步坚持依法治税、完善税收制度、优化纳税服务、规范税收管理、加强队伍建设、推进反腐倡廉、提高各级税务机关的整体素质, 树立税务部门的良好形象, 为税收事业的改革发展提供强有力的文化支撑。

摘要：当今时代, 文化越来越成为民族凝聚力和创造力的重要源泉, 越来越成为综合国力的重要因素。作为国家机关的税务系统, 加强税务文化建设是贯彻落实中央精神, 坚持科学发展观, 顺应时代发展潮流, 提升税务管理水平的具有全局性、前瞻性和战略性的重要举措。

税务文化 篇2

绩效管理，是运用绩效管理理论和方法，建立符合税收工作规律和特点的管理模式，以“四纵三横四系”为总框架，以“工单”全程驱动为总机制，以绩效信息系统为总支撑，对全面工作、全部机构、全体人员实施联动考评。绩效管理主要包括绩效计划、过程管理、绩效考评、结果运用四个环节。

现在大多税务机关都认识到了绩效管理的重要性，也花了很大力气去引进和完善绩效制度，可绩效体系运行的效果，却还待进一步提高。除去其他因素的影响，这实际上是因为忽略了一个很重要的因素——绩效文化的作用。

各种文化强调考评观，那么绩效文化也是需要考评的。“脱谷为糠，其髓斯存，神之谓也；山蹇不崩，唯石为镇，骨之谓也。”——绩效文化，便是税务机关进行绩效管理的“神、骨”，其内涵和外延，决定了税务机关绩效管理工作的长期发展。

税务绩效文化应当体现在三个方面，一是目标，一是过程，一是结果。从目标方向上来看，主要强调战略意识，促进人人目标与组织目标一致。从过程来看，主要强调差异意识，促进人尽其能；从结果来看，差异分配才是公平，没有差异是不公平的，促进按绩效分配。推行绩效管理对税务机关来说是一次变革。“堂下烛客新，佛前老僧同”，制度虽然完善了，但制度执行者还是原来那批人，这些人的思维习惯、做事方式也并没有转变，如此，绩效管理效果便会大打折扣。所以绩效管理要取得成功，必需在税务机关内形成绩效文化。

那么，什么是绩效文化呢？

一、绩效文化要体现着“以人为本”的思想

前段时间，从微信上看到索尼前常务董事天外伺朗的一篇文章——《绩效主义毁了索尼》，初看到这篇文章，个人觉得很诧异，看完全文之后，我也基本了解，原文是2007年1月份的一篇文章，差不多快七年了，那时绩效管理还在不断摸索不断改进，因为没有完全理解和掌握绩效管理的理念和方法而导致适得其反的例子很多，索尼高管的这篇文章迎来很多附和。

我们必须将眼光放得更广一些来看待绩效管理，无论是从绩效管理体系自身的理论架构以及实践经验都证明，绩效管理是提升组织绩效的最有力的工具。但受几千年传统文化的影响，崇尚“面子”、保持“一团和气”的中国，在推行“以人为本”的绩效文化时显得艰难。

（一）主要存在以下问题

首先是面子问题。中国人爱面子是天下闻名的，如果一件事让他在实利上吃了亏，但却有相应的精神上的好处，即 有了面子，那么他大抵是会高兴的。反之，如果丢了面子，即使得了实利的好处，心里也会残留一个疙瘩，若是这个面子丢大了的话，似乎到了终老都会耿耿于怀。

为了照顾面子问题，考核主体往往将问题归咎到客观原因上，因为这样子即使员工表现再不好也不会丢面子。工作中崇尚“老好人”文化：为了不得罪人，大家在做绩效考核时都不愿意做反面的评价，免造成情感上的主观伤害。还有，在实施绩效考核时也不像西方那样的正式和公开，相对更加隐藏。在公布评估结果时，也只是公布较好的结果，对于较差和不合格的评估结果，往往为了顾及面子而不予公开。

其次是“中庸”之道。很多管理者更愿意充当“好好先生”，在绩效考核时更多地采取折中的处理方式，因而使得绩效评估结果趋于平均化，要把员工分出个三六九等比较困难，这也是绩效管理制度中规定绩效考核结果等级分布成为一纸空文的主要原因。

曾经有研究表明，在中国文化环境中，如果最高奖项连续三年被某位员工获得，那他一定会被嫉妒所包围。此后，在这个团队里，他将找不到太多的合作伙伴。因为业务大部分是要通过团队协作来完成的，总是激励个人，反而损害了团体协作氛围。

第三是认识问题。认为绩效管理就是绩效考核，绩效考核就是挑员工毛病。很多单位启动绩效管理项目的时候，对 绩效管理并没有清楚的认识，认为绩效管理就是绩效考核，把绩效考核作为约束控制员工的手段，通过绩效考核给员工增加压力。有些单位盲目采用末位淘汰制，使绩效考核得到员工的抵制。

事实上，绩效管理和绩效考核是不同的，绩效考核只是绩效管理的一个环节。绩效管理是一个完整的循环，由绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价以及绩效结果应用等几个环节构成。绩效管理的目的是持续提升组织和个人的绩效，保证单位发展目标的实现。绩效考核是为了正确评估组织或个人的绩效，以便有效进行激励，是绩效管理最重要的一个环节。绩效管理如果取得成效，上述四个环节的工作都要做好，否则就不会达到绩效提升的效果。

（二）怎样解决这些问题呢？

只要我们迎难而上，构建“以人为本”的绩效文化体系，广泛宣传绩效管理的意义、作用和方法，使管理者与员工明白，绩效管理不是学生的考卷，它首先是一种管理思想，要上升到绩效文化的高度来认识它，它能帮助我们提高工作绩效和管理能力，最终受益的是单位和员工。

首先，绩效管理应当成为“以人为本”理念下检视人与单位融合的最佳工具和桥梁。单位的管理者通过发现员工的绩效表现状况来了解管理的效果。如果员工的绩效表现真的是受到人与单位融合程度的影响，单位管理者就可以适度地改 变管理风格或适时地调整计划，甚至进一步透过沟通和建议的方法去帮助员工适应、改进，使“人”与组织更为融洽。

其次，要使员工认识到绩效管理和绩效考核会带来好处。无论绩效管理还是绩效考核，并不会损害各级管理者和员工的利益，相反会促进个人能力素质的提高，这在日益激烈的职场竞争中是非常关键的。绩效考核是一个非常有效的主管与下属交流沟通媒介，在绩效管理过程中员工会得到主管的辅导和支持，绩效考核结果反馈使下属知道自己的缺点和不足，从而个人能力素质和业务水平都会得到提高。

最后，还要加强对各级管理者有关绩效管理工具、方法和技巧的培训，使绩效计划制定、绩效辅导沟通、绩效考核评价以及绩效结果应用等环节工作落到实处。

二、绩效文化要强调业绩导向。

税务机关要鼓励广大税务干部尽职工作，倡导税务干部主动付出，培育全体成员养成对绩效结果勇担责任的习惯，这就必然要求在单位内形成一种强势的业绩导向文化。当然，绩效文化不仅关注业绩达成的结果，同时也重视绩效改善的过程。

中国人历来是“不以成败论英雄”，但同时又说“胜者王侯败者寇”。乍一看，这两个观点似乎相左，但仔细分析，我们就知道两者并不矛盾。用单位管理的情况来类比，“胜者王侯败者寇”讲的是绩效考核结果的运用，即对于绩效优 秀的税务干部，单位一定是重点奖励。“不以成败论英雄”是指对绩效改善过程的重视，也就是说，对于主观上努力付出的税务干部，虽然由于不可控的因素导致绩效状况不佳，但单位也不应因此而“一棒子打死”，还是应该给予其改进的机会。

单位管理涉及对人和对事的管理，对人的管理主要是激励约束问题，对事的管理就是流程问题。所谓流程，就是一件事情或者一个业务如何运作，涉及因何而做、由谁来做、如何去做、做完了传递给谁等几个方面的问题，上述四个环节的不同安排都会对产出结果有很大的影响，极大的影响着组织的效率。

在绩效管理过程中，各级管理者都应从单位整体利益以及工作效率出发，尽量提高业务处理的效率，应该在上述四个方面不断进行调整优化，使组织运行效率逐渐提高，在提升组织运行效率的同时，逐步优化管理流程和业务流程。

绩效文化应当鼓励创新的行为，因为每一个管理者都经常会受到“但求无过”的思想支配。如果管理层把没有短处看成了长处，不敢于经常挑战创新和高目标，这样的单位绩效氛围可能会使具有创新精神的员工失望、并使士气低落。对于创新的过程而言，应允许发明创造者有犯错误的权利，因为在创新中犯错误标志着他正在不断地创新，由此带来新的成功机会也会比较大。创新的过程也应当做为员工的一项业 绩予以肯定。

三、绩效文化要重视协同成长。

绩效文化建立的过程，决定了“协同成长”的两个含义：协同合作和共同成长。绩效指标是方向，是箭头，学过物理学的人都知道，只有不同力作用于同一方向上的合力最大。而合力对物体造成的加速度也便相应最大。那么绩效指标方向同一，则单位前进的加速度也最大。那么，这个方向同样有两个层面，在纵向上，绩效指标由省级→市级→县区级→个人的逐层分解，实现组织目标和个人目标的有机整合，其目的是为了通过个人绩效达成，促成单位目标实现。这样单位和个人的目标相同，方向一致，便可以实现共同成长。所谓“上下同欲者胜”，便是如此。横向上，在设臵各部门绩效指标时，需重点思考如何通过科学地设定关联性指标，将处于“价值链”上不同环节的部门有效联合，从而促进单位核心业务流程的效率提升。要实现这一点，塑造团队合作的文化是关键，特别是要形成跨部门协同合作的良好氛围。同时，由于绩效管理植根于单位战略，所以“协同成长”不仅仅是短期行为，还应该是一个长期的概念。对税务机关来说，决不能“走一步是一步”，必须要有长期规划；对于个人，则不能过度计较短期得失，辛勤付出必然收获长远发展。两者都必需在长期目标与短期利益间找到平衡点。

绩效管理通过设定科学合理的组织目标、部门目标和个 人目标，为员工指明了努力方向。首先，管理者通过绩效辅导沟通及时发现下属工作中存在的问题，给下属提供必要的工作指导和资源支持，下属通过工作态度以及工作方法的改进，保证绩效目标的实现。其次，在绩效考核评价环节，对个人和部门的阶段工作进行客观公正的评价，明确个人和部门对组织的贡献，通过多种方式激励高绩效部门和员工继续努力提升绩效，督促低绩效的部门和员工找出差距改善绩效。第三，在绩效反馈过程中，通过考核者与被考核者面对面的交流沟通，帮助被考核者分析工作中的长处和不足，鼓励下属扬长避短，促进个人得到发展；对绩效水平较差的组织和个人，考核者应帮助被考核者制定详细的绩效改善计划和实施举措；在绩效反馈阶段，考核者应和被考核者就下一阶段工作提出新的绩效目标并达成共识，被考核者承诺目标的完成。最后，通过一系列绩效管理手段，部门或个人新的目标应超出前一阶段目标，激励组织和个人进一步提升绩效，经过这样绩效管理循环，组织和个人的绩效就会得到全面提升、协同成长。

四、绩效文化要重视有效沟通。

由于绩效考核的结果和个人的重大利益——薪酬、晋升等紧密挂钩，所以，如果其运行的过程过于刚性，将会对组织和个人都产生不利的影响。因此，绩效管理也需要有“润滑剂”，那便是沟通。庄子与惠子游于濠梁之上，庄子曰：“鯈 鱼出游从容，是鱼之乐也。”惠子曰：“子非鱼，安知鱼之乐？”庄子曰：“子非我，安知我不知鱼之乐？”这是有名的“濠梁之辩”，我们也可以把它看成一个典型的沟通问题。

绩效沟通要注意两点。一是深入互动：在绩效计划过程，绩效指标的确定，不是上级硬性指定，也不是下级自行制定，而是上级和下级通过深度沟通后，达成的一致意见。二是及时有效：工作过程中，上级要不断针对下级的绩效表现与其及时沟通，确定改善措施，辅导其绩效提升；考核周期结束，上级也要和下级沟通，分析其绩效结果产生的原因，制定其下阶段绩效改进的计划和措施。绩效管理强调管理者和员工的互动，强调管理者和员工形成利益共同体，因此管理者和员工会为绩效计划的实现而共同努力，所以说绩效管理的过程，实际上是不断沟通的过程。

税务文化的建设和意义 篇3

关键词 依法治税 税务文化 文化建设

一、研究背景

随着税务管理新体制的确立使得税务事业进入了一个崭新的发展时期“.如何以共同的价值观形成一种共识。如何能够提高税务凝聚力，增强税务自律力，促进税务发展力从而推动税务事业更快更好地发展，已经日益成为一个亟待研究的重要课题。税收作为国家财政收入的主要来源要依靠广大纳税人依法纳税才能够使税源趋近于实际税收收入，在这当中就会使得税务文化建设显得特别重要。

完善税务文化建设是新时期税务工作的需要，是一种精神力量作为税务系统凝聚力，能够有效增强和保持使命感和驱动力，促进税务事业进一步发展。同时这也是推进依法治税的基本前提。

税务文化建设的核心理念是“依法治税、合理用税、自觉纳税”，如何建设好税务文化更好的服务于纳税，是需要当代考虑的重要课题。过去的税收宣传总是对权利宣传得少，而纳税人的义务宣传往往很多。如今新的《税收征管法》对纳税人的权利保障方面增加了比较多的内容，如：知情权、保密权 、申请减税、免税、退税的权利、争议救济权、陈述权和申辩权、检举和控告权等等。对于社会中建立和谐的税收征纳关系具有非常积极的意义。纳税人履行纳税义务就应该有权利知晓他们应有的权利并且这种权利应该是全面完善的。税务机关必须要保证那是人的合法权利不受侵犯。这样才能使他们感受到依法纳税的 光荣和履行纳税义务的重要性和必要性，从而能够增强自觉纳税的意识。这才能够谈得上把依法纳税作为应尽的义务来履行。必须要通过税务文化建设让税务人员明白增加这些意识和信念。

税务文化脱胎于企业文化，是从属于行政文化的一个组成部分。随着时代发展税务文化是行政文化的一个特殊领域在我国同样是一个崭新的研究课题。而如何重塑税务文化从而进一步发掘税务文化的特殊力量，已经成为了我们如今必须思考的问题。随着我国改革从而使得国家的各项体制政策等也随之发生转变，社会转型对中国的税务文化建设产生较大的影响，因为给税务文化建设也同时提出了新的要求。加强税务文化建设，培育符合时代要求的税务价值观和管理理念，，增强税务部门凝聚力科学整合税务人财物等要素，构建和谐税务，重塑独具特色的税务精神，使税务部门在新时期实现可持续发展。

二、建设税务文化

税务系统要想在新时期更好的完成日益繁重的任务同时切实提高服务质量，进而树立良好整体形象，必须用多方面招收切实加强先进税务文化建设。

首先需要塑造新型的组织文化，组织文化是组织的力量源泉和精神支柱，源自于组织成员内部共同的系列行为和心里结构，决定着组织的价值取向。如果能够让大家都知道组织的定位，方向，必行能够相对于个人而言能够事半功倍。为了实现这一目标，需要做的是：树立共同目标从而打造学习型的税务组织。让人人学习、终生学习成为税务机关内部的良好信念和风气，在工作中学习，时刻不自满，时刻寻求进步。同时也要学以致用，把学习的知识运用到具体工作中，提高工作质量，不断追求向上；树立打造服务性税务组织的信念，把优质服务作为单位建设水平高低的标准，将其视为一切建设成果的体现，树立为纳税人服务的宗旨信念。只有得到最广大人民的正确理解和广泛认同才能够实现创建先进税务文化的愿望。良好的社会形象不仅有助于增加社会对纳税认同感更能增强纳税自豪感；在学习同时还需要时刻保持创新性，先进的文化并不是一成不变而是需要与时俱进的，随着社会时代的进步，不断突破工作理念突破，加强信息化建设，加强金融知识学习和时间，切实为纳税人提供更优秀更便捷的服务。

其次需要建设健康和谐充满生机的税务文化，税务文化从一定程度上说更加是对科学管理、行为管理的变革和重新塑造。优秀的税务文化也需要其自己的个性，能够体现时代特色，保持其旺盛的活力与生命力。这要求广泛细手现代优秀文化知识的成果，借鉴学习先进经验知识，养成优秀良好的行业人际氛围。同时也要体现行业个性，行业个性是税务人员个性的集中体现，关键在于加强职工培养。人是生产力中最积极活跃的因素，健康的心灵和健康的身体同等重要，提高职工能力，树立崇高行业服务意识，坚持以人为本特色，激发税务人员积极性与主动性，让每个税务人员体会到自己是税务系统中重要一环，是通过团队才能够更好展示个人价值，加强其归属感、责任感和成就感，通过组织日常互相交流，计划性的开展各种集体活动，美化工作场所，树立和增强个人的集体感，进一步体现在日常工作中要求税务人员更耐心，更意识到工作的本质和意义，为纳税人创造更好的纳税环境展示更优秀的行业个性。

最后需要树立具有感召力的典范任务，建设和谐税务道德体系。需要注重发挥典范任务师范作用，要发现税务系统中的典型事迹和先进人物，以点带面，充分发挥其示范引导作用，激发广大税务人员的上进行，通过向榜样学习激励大家不断奋进，从内心能够进一步深入学习其优秀精神，加强个人素质和个人的集体荣誉感，非常有助于推动税务文化建设深入发展，引导税务人员养成认真负责，成爱岗敬业，廉洁奉公，甘于奉献的精神态度，这也更能引起群众的理解和好感，构建和谐的纳税环境。

三、税务文化作用

通过税务文化建设，可以促进税务机关提高服务质量和效率，为进一步加强税务宣传打下基础。它能够促进税务机关加强基础建设，同时加强相关管理，提高税务人员素质从而增强纳税人的信任感，进一步还能形成公平、公正的纳税环境增强纳税人的平衡感。税务文化建设为办公场所在无形中营造一种优秀的文化氛围和文化理念，向纳税人提供优质的服务从而使纳税人感到舒适、方便、愉快，进一步增强其自觉纳税意识。通过培养教育让税务人员养成习惯，学习先进管理理念，促进全面发展，为高效服务纳税人提供精神动力和能力支持。通过税务文化建设规范强化执法监督，按照法定权限和程序执行好各项税收法律法规和政策，做到严格、公正、文明执法。进一步整顿和规范税收秩序。要做到严格、公正、文明执法，要实现征纳之间最大限度的和谐，要以人为本，善待纳税人，广泛接受纳税人监督，杜绝暗箱操作，真正使纳税人的税交得顺心、舒心、放心。在倡导服务理念，强化服务意识，提高服务效率，改善服务手段的同时，妥善处理好服务与执法的关系。

税务文化建设增强纳税人纳税自豪感，能够促进征税环境改善促进和谐税收，能够促进用税人和利用税。税务的关键环节在于用税，用税的公平与否决定着社会资源的合理分配，至关重要。否则将会损害纳税人的利益而导致纳税人纳税积极性的承重打击。依法纳税是公民的基本义务，但政府必须保证税的合理使用。用税环节是现代税务文化建设的重要组成部分，也是现代税务文化核心理念之公平正义的最终保障。要加快财政支出公开和监督等方面的立法进程以确保做到“合理用税”，以严格的法律约束规范各级用税人慎重地使用税款从而使得社会主义税收真正用之于民，切实落实纳税人的知情权以及监督权，从而增强纳税人的纳税责任感及其义务感。纳税、用税环境的改善重要意义在于可以增强纳税人的责任感和义务感，从而能够促进纳税人自觉纳税，使得征纳的冲突不断减少。能够有效形成纳税人“自觉纳税”，征税人“依法征税”，用税人“合理用税”的一个完整的“依法治税”体系。税务文化建设是一种以人为本的高级管理模式。它能够用共同的愿景、价值观和精神追求从而把所有人凝聚在一起。做到和谐相处，同心同德。能够通过民主管理和人文关怀从而使管理行为容易被大家所理解和接收，促进人与人之间各种关系的进一步和谐。实行文化管理也要求税务机关坚持不断优化纳税服务，为纳税人提供够优质的服务。从而最终能够形成良好的社会风气。

参考文献：

[1]黄溶冰，李玉辉. 公共财政视角下的纳税人权利保护与审计监督[J ] . 税务研究，2009 ， （6） .

[2]宜昌市国家税务局.中国现代税务文化概论[M].湖北人民出版社，2002：89-102.

[3]文英.塑造新时期税务文化的思考[J].涉外税务.2004，（06）：42-44.

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积极探索税务文化管理之路 篇4

一、文化建设的思路和路径

(一) 文化定位, 实现组织精神一体化

不断创新文化建设思路, 通过实施理念识别 (M I) 、行为识别 (BI) 和视觉识别 (VI) , 为税务文化注入新的内容, 赋予新的创意, 使之成为推动组织适应形势变化的动力源泉, 成为组织又好又快发展的重要支撑。

理性分析, 确立文化建设思路。在《南京地税税务文化现代化建设纲要》中, 主要思路概括为:“一个构建”、“两个发展”、“三个打造”、“四个转换”, 即:构建“和谐税务”, 确保“人与组织共同发展”和“组织与社会的共同发展”, 打造“一流的干部队伍、一流的服务水平、一流的工作业绩”, 实现“从行政管理型向法律中性型转换”、“从创业精神导向型向组织使命导向型转换”、“从组织者型向面向组织关系者 (纳税人) 型转换”和“从制度管理主导型向人本管理主导型的转换”。“1234”的文化建设思路是自身税务实践的文化结晶, 体现了组织独有的历史, 具有与时俱进的理论品格, 是组织独特的存在方式和发展方式。

整合提炼, 形成理念系统。运用权力制衡、形象塑造、文化变革、OCAI分析模型等管理工具, 挖掘南京地税基层文化实践过程中积累的优秀成果和经验, 提炼文化基因、确定关键岗位、明晰文化个性, 成功整合创新了南京地税税务文化新的价值理念系统。

使命:组织财政收入, 促进经济和社会发展

精神:创业、敬业、精业

愿景:在实现南京地税的税务管理现代化、建设“三型”税务的基础上构建“和谐税务”

价值观:追求卓越, 共同发展

形象:公正执法、文明服务

作风:实事求是、艰苦朴素、雷厉风行、逢旗必夺

管理理念:以人为本

统一规范, 创建有特色的行为准则。构建统一的、具有指导性的行为文化体系, 形成系列的制度规范和岗位文化。通过入局教育、培训班结业典礼、建局周年庆典等仪式, 对税务人员在工作、社会活动等场合下应有的礼仪和修养进行明确规定, 建立了独具特色的语言、礼节和人际交往行为标准。

导入VI系统, 塑造全新视觉形象。在确认新的价值理念基础上, 统一标志、标准字、标准色, 将文化理念、格言、案例故事和漫画, 在办公场所、职工食堂、职工之家等张贴。针对不同特征和用途, 将相应的文化理念制作在工作笔记、图片资料、宣传告示栏、公文包、手袋等用品上。

(二) 文化落地:构筑南京地税文化体系

南京地税通过制度文化、岗位文化、品牌文化等, 将文化融入税务工作实际。

从制度管理到文化自觉。通过税收征管、干部人事管理、行政管理改革, 建立起规范完善的管理和运行制度体系, 确保各项工作有据可依、有条不紊, 推动全局建设上台阶。

建立起适应市场经济需要和当地经济发展的税收征管制度体系。先后对征管机制实施五次整合, 修订完善了纳税人分类管理意见、税收执法责任制度体系, 建立完善的税源监控体系, 使税收征管信息化、法制化和专业化水平大大提高, 税款征收率和税法遵从度明显提升。构建起全方位、立体式、多元化的现代纳税服务体系, 征税主体和纳税主体形成良性互动。

推行以“能本管理”为核心的干部人事制度改革。确立了“德为前提、能为本位”的干部管理理念, 形成了“以人为本”的人力资源管理环境, 保证了南京地税向组织愿景不断迈进。

导入规范化管理思想, 形成了政务、事务、财务制度体系。全面导入并实施IS O9000族质量标准, 建立了常设标准化管理组织。构建起科学、高效的行政管理运作机制。

将文化深植岗位中。综合分析南京地税的文化类型、管理者角色等文化要素, 确立了主要基于岗位KPI指标、岗位胜任力、岗位关键行为和业务流程的岗位文化内涵。对具体岗位, 重点强调岗位个性, 让共性文化蕴含在岗位所在部门、岗系之中。在岗位文化推进过程中, 编印了《岗位文化手册》, 通过岗位群的划分、体系框架的构思、表述方式的论证、文化内容的提炼, 从不同角度对岗位职责进行了文化诠释。

将岗位文化体系分为岗系、部门、岗位三个层次结构, 确定了5个岗系、17个部门及100多个共性、个性岗位文化。每位干部以岗位分类为线索分别对应不同的文化要求, 以求得到每个具体岗位干部的共鸣和认同, 并激励干部在工作中去实践和努力。

为服务品牌插上文化的翅膀。在文化建设品牌化上做好基础性的工作, 力争形成品牌优势, 与纳税人构建和谐的征纳关系。

打造“阳光税务”服务品牌。2006年提出了打造“阳光税务”服务品牌的构想。把打造和创建“阳光税务”服务品牌作为塑造先进地税文化, 构建地税核心价值体系的重要载体。实施“阳光执法”、“阳光行政”和“阳光服务”, 梳理行政审批事项, 推行政务公开, 全面规范行政运作机制, 先后梳理各类税收优惠政策183条, 出台4大类10条惠民实事项目。2009年, “阳光税务”服务品牌被表彰为江苏省行业文明服务品牌。

打造“地税直通车”服务品牌。先后打造了12366咨询服务平台、办税服务厅平台、固定阵地宣传平台、纳税人维权服务平台和多功能网上服务平台。截至目前, 12366咨询量累计超过380万人次, 各类媒体专栏累计刊播1800多期, 外部网站访问量突破3200万人次。近两年, 通过第三方调查, 纳税人总体满意度达98%以上。在2010年国家税务总局纳税人满意度调查中, 南京地税系统以综合得分94.86分位居34个城市地税系统第1位。

打造“清风税廉”廉政文化品牌。以制度建设推动廉政文化建设, 把廉洁用权作为廉政文化的基本内核, 对主要“权力点”形成重点监督架构。充分发挥廉政文化的教育、示范、熏陶、导向作用, 努力建设富有时代特征和自身特色的“清风税廉”廉政文化。系统先后有7家单位被评为省级廉政文化建设示范点。

推动税务文化的延伸推广。南京地税以形象塑造为目标, 以加强教育培训为手段, 以丰富文化活动为载体, 开展有侧重、有特色、有内涵的文化传播推广工作, 树立地税部门良好形象。

编写《南京地税税务文化手册》、《南京地税税务文化培训教材》, 开展了“税务文化现代化”及“岗位文化建设”的主题教育活动。通过培训学习, 强化成员对南京地税组织使命, 组织价值观和组织精神等理念的价值认同, 使每个地税人都能理解和认同基本理念并指导自己的行动。

通过媒体向社会发布南京地税“组织价值观”、“组织形象”和相应的标识, 在“依法治税”, “尊重和保护纳税人合法权益”, “公正执法、文明服务”, 构建服务型税务等方面向纳税人和社会作出公开承诺。设立南京地税发言人制度, 凡南京地税重大事项和信息, 都统一发布, 将税务文化内涵全方位的传播给公众, 接受社会公众的评价。

建设南京市税收文化教育基地, 向社会免费开放, 已接待参观逾16万人次, 被确定为“江苏省中小学德育教育基地”、“江苏省青少年校外活动示范基地”、“现代市民文明素质教育基地”和“南京市中小学生社会实践示范点”, 被授予江苏省“未成年人思想道德建设工作先进集体”。

建立多种沟通交流方式, 引导、激发组织成员互动、参与的热情, 通过腾迅通、电子邮件和网上“局长信箱”, 实现点对点的交流和与局领导的直接对话, 每年局里都能收到合理化建议200多条。建立了“南京地税税务文化网页”和网络化的“虚拟文化展厅”, 全方位营造南京地税税务文化的新环境。

二、税务文化建设的成效

(一) 促进了税收职能的有效发挥

在税务文化建设的引领和激励下, 组织效能大大提高, 税收职能作用充分发挥, 组织收入实现了快速稳定增长, 年收入总量从1994年的15亿元增长到2009年的493.3亿元, 保持了年均20%以上的增幅, 为富民强市和实现“两个率先”提供了可靠的财力保证。

(二) 促进了组织形象的全面提升

多年的税务文化建设, 使南京地税局树立了良好的社会形象, 受到上级机关的肯定和社会各界的好评。连续十年荣获“市级机关思想作风建设先进单位”, 被评为江苏省文明行业、南京市作风建设“人民满意单位”。相继获得全省地税系统“三个一流”建设先进单位, 全国税务系统信息化建设先进单位, “江苏省五一劳动奖章”、“全国精神文明建设工作先进单位”、创建学习型组织“中国优秀组织奖”。2009年, 南京地税系统跨入“全国文明单位”行列。

(三) 员工队伍建设不断加强

通过多年的税务文化建设, 先进文化理念已深入人心, 价值观念不断趋同, 增强了干部学习和工作的积极性和主动性, 能力导向观念得以确立, 干部综合素质不断提升。目前, 全系统大专以上学历人员占97.6%。取得中级以上职称和执业资格的占47.88%。“三师”所占的比例已达到20.01%。

三、税务文化建设的启示与思考

税务文化建设是一项长期而复杂的系统工程, 其文化内核及价值理念的建立和形成需要长时间的积淀和探索。为此, 我们认为税务文化建设一定要结合自身实际和特点来开展工作, 应注意把握以下几点。

(一) 把握创新性是税务文化建设的根本

组织文化的发展过程同组织的发展过程本质上是同一个过程, 而组织发展在不同的时代面临着不同的形势、承担着不同的任务, 这就决定为组织发展服务的文化建设必须始终根据新形势、新任务和新课题的要求, 不断创新, 始终做到与时俱进。否则, 组织文化必将枯萎, 失去生机与活力。

(二) 体现时代性是税务文化建设的动力

积极的文化建设要求提升组织的文化自觉, 以跨文化的宽广眼界主动参与文明对话, 把组织发展融入到经济和文化全球化的时代潮流中去。南京地税从“三业精神”的塑造和激励, 到“三个一流”目标的提出, 均能根据不同时期内外部环境和时代要求, 坚持与时俱进、开拓创新, 不断引进新的文化理念, 使税务文化建设成为不断引领组织发展的动力。

(三) 发挥有效性是税务文化建设的核心

加强税务文化建设的核心, 就是要促进税收职能作用的有效发挥。税务文化建设必须要围绕中心工作, 服务大局, 贴近税收实际来组织设计, 与税收法制化和信息化等各项工作有机结合, 并因地制宜, 实事求是, 真正发挥出税务文化的实际性和有效性。

(四) 突出示范性是税务文化建设的关键

领导层是税务文化的第一创建者、倡导者和实践者。从南京地税税务文化形成和发展过程看, 尤其是从税务文化的创新实践看, 这一点非常突出。只有各级税务机关的领导层高度重视, 带头示范, 亲自“布道”, 身体力行组织价值观, 才能充分发挥税务文化导向、规范、凝聚和激励作用。

(五) 坚持群众性是税务文化建设的保证

税务文化从它产生的群众基础看, 是全员文化, 是税务干部广泛参与、创造和实践的文化。只有把全体成员发动起来, 切实加强组织领导, 让每一个组织成员都投身于文化建设中, 税务文化建设才有生命力。

税务文化 篇5

国税发〔2009〕14号

为了全面贯彻落实党的十七大精神，坚持以科学发展观推动和谐税务建设，更好地贯彻聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，促进税收事业又好又快发展，现就加强税务文化建设提出如下意见。

一、加强税务文化建设的重要意义

（一）税务文化建设的重要性。税务文化是社会主义先进文化的组成部分。在构建社会主义和谐社会的伟大实践中，税务部门肩负着历史使命和重要责任，需要充分运用税务文化的力量，以正确的价值观念、先进的管理理论、共同的发展愿景凝聚精神力量，打牢共同思想基础，培育良好道德风尚，促进科学发展，激发税务人员的积极性、主动性、创造性，使广大税务人员精神风貌更加昂扬向上，税务部门的共同价值取向充分展现，税务文化软实力进一步提升，进而形成推动税收事业发展的巨大内在动力。

（二）税务文化建设的必然性。党的十七大做出了兴起社会主义文化建设新高潮的重大部署。在全国税务系统着力推进税务文化建设，为繁荣社会主义文化做贡献，已成为时代的必然要求。同时，加强税务文化建设也是税收事业发展到一定阶段的客观要求。改革开放以来，依法治税深入推进，税制改革稳步进行，税收征管不断加强，税收收入大幅增长，税务人员素质进一步提高，税收事业呈现良好的发展势头。各级税务机关已经具备了全面加强税务文化建设的现实条件。面对良好的发展机遇，大力加强税务文化建设，已经成为全方位提升税收管理和加强税务机关内部建设的必然选择。

（三）税务文化建设的紧迫性。税务文化建设来源于税收事业的实践，支撑和推动着税收事业的科学发展。多年来，各级税务机关积极探索推进税务文化建设，取得很大成效。但是，与新形势新任务新要求相比，还存在一些不适应的地方，突出表现在：一些税务部门对税务文化建设重视不够；税务文化建设缺少统一的规划、内容和标准，发展程度参差不齐；缺少新形势下税务文化建设的研究和创新，人才短缺，等等。在当前税收事业不断发展、各级税务部门越来越重视税务文化建设的形势下，迫切需要以改革的精神、创新的思路、发展的办法，在全系统深入推进税务文化建设，满足广大税务人员对进一步加强税务文化建设的强烈要求，创建具有鲜明时代特征和丰富实践内涵的税务文化体系。

二、税务文化建设的指导思想、总体目标和基本原则

（四）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以社会主义核心价值体系为核心，以促进税务人员全面发展为目标，坚持聚财为国、执法为民的税收工作宗旨，大力加强税务精神文化建设、制度文化建设、行为文化建设和物态文化建设，为税收事业的科学发展提供强有力的精神支撑和文化保障。

（五）总体目标。建立适应社会主义市场经济发展和符合社会主义核心价值体系要求的税务文化体系，积极推进税务文化建设，培育政治坚定、业务熟练、作风优良、团结协作的税务队伍；形成规范有序、严密高效、运转协调、纪律严明的税务管理体系；建设法治、文明、和谐、规范的税收工作环境；树立依法治税、爱岗敬业、诚信服务、廉洁高效、奉献社会的税务形象，促进税收事业全面协调发展。

（六）基本原则。坚持正确的政治方向。坚持马克思主义理论的指导地位不动摇，打牢税务文化建设的思想基础。以科学发展观统领税务文化建设，不断增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性。把社会主义核心价值观融入税务文化建设全过程，在税务系统倡导一切有利于爱国主义、集体主义、社会主义的思想和精神，倡导一切有利于改革开放和现代化建设的思想和精神，倡导一切有利于民族团结、社会进步、人民幸福的思想和精神，倡导一切用诚实劳动争取美好生活的思想和精神，不断满足税务人员日益增长的精神文化需求。坚持以人为本。税务文化建设的根本目的在于满足税务人员精神文化需要、提高税务人

员综合素质。要依靠广大税务人员的积极参与和支持，尊重税务人员主体地位，发挥税务人员创造精神，最大限度地集中税务系统以及全社会的智慧和力量，投身税务文化建设。坚持用税收事业凝聚人，用科学机制激励人，以文化建设推动干部队伍建设，使税务人员自身价值与税收事业发展高度统一。税务文化建设的成果要体现在不断提高税务人员思想道德素质和科学文化素质上，体现在不断增强税务部门征管质量和纳税服务上，体现在税收事业不断发展和税务人员实现个人理想的高度统一上，税务文化建设成果应惠及全体税务人员，惠及全社会，实现人人共建人人共享的良性机制。

坚持税务特色。保持和发扬税务部门在长期税收工作实践中形成的以价值观念、职业道德、行为规范、管理制度、业务特征和办税设施为主要特色的税务文化传统，大力弘扬税务系统多年来形成的优良品德和作风，结合税收工作特点和发展实际，提炼形成以税务精神、价值理念、共同愿景、行业形象为核心的税务文化，并使之融入到税收制度、税收执法、纳税服务、行政管理、队伍建设等各项税收工作中去，建立税务部门统一规范的职业道德、行为准则和行业标识，进一步构建具有鲜明特色的税务文化体系。

坚持与时俱进。税务文化建设应牢牢把握税收形势变化，紧跟税收改革步伐，始终站在税收事业发展前沿。坚持解放思想、实事求是、与时俱进，以创新精神和科学态度去认识、把握和遵循税务文化发展的客观规律。深刻认识当今时代对税务文化的发展要求和根本趋势，不断研究税务文化建设中的新情况，解决新问题，形成新认识，开辟新境界。弘扬与时俱进的精神，不断推进税务文化建设的理论创新，推动实践创新，使税务文化建设的理论和实践永远体现时代性，把握规律性，富于创造性，不断赋予税务文化新的时代内涵，使之始终充满生机和活力。

三、税务文化建设的主要内容

税务文化是税务部门在长期的税收实践活动中积累形成的价值观念、职业道德、管理制度、行为规范和各种物质形式的总和，包括精神文化、制度文化、行为文化和物态文化四个层面。

（七）税务精神文化建设。税务精神文化是税务人员共同信守的基本信念、价值标准、职业道德观念及精神追求，是税务制度文化、行为文化、物态文化的集中体现，是税务文化发展的内在活力、力量源泉和精神支柱。

确立工作宗旨。工作宗旨即组织使命，是一个组织存在的理由和价值。税务人员要牢固树立“聚财为国，执法为民”的工作宗旨，牢记为国家经济发展服务，为广大纳税人服务的工作职责，充分发挥税收职能作用，严格执行税收法律法规。税务部门既要紧紧围绕税收中心工作尽职尽责，又要为承担社会责任发挥积极作用。税务人员要不断增强做好本职工作的使命感、责任感和荣誉感，提高综合素质和工作水平，出色完成各项任务，为构建和谐社会而不懈努力。

制定目标愿景。要以“服务科学发展，共建和谐税收”作为税务人员共同的目标愿景。围绕这一目标愿景，努力做到法治公平、规范高效、文明和谐、勤政廉洁。大力推进依法治税，规范税收执法，营造良好的税收法治环境；积极稳妥地推进税制改革和税收政策调整，逐步建立有利于科学发展和公平分配的税收制度；大力实施税收科学化、专业化、精细化管理，规范税收管理制度和业务流程，加强信息化建设，不断提高税收管理的质量和效率；不断改进和优化纳税服务，提高纳税服务水平，共建和谐的税收征纳关系；大力加强税务干部队伍建设，努力营造干事创业的良好工作氛围，激发广大干部职工开拓进取、勤奋工作；大力推进党风廉政建设和行风建设，认真解决纳税人反映强烈的不正之风，树立税务部门良好的社会形象。

弘扬税务精神。税务精神凝聚着税务人员对国家的忠诚、对党和人民赋予神圣使命的认知和现实感受，积淀着税务人员对税收事业深层次的精神追求和行为准则。塑造税务精神境

界，最重要的是贯彻落实党的十七大精神，高举中国特色社会主义伟大旗帜，在全国各级税务机关和广大税务人员中大力弘扬“忠诚、敬业、守法、廉洁、创新”为主要内容的税务精神，将与时俱进的时代精神、理想信念、奋斗目标和价值观念同税收工作实践密切融合，统一思想，凝聚力量，引导激励广大税务人员开拓创新，推动税收事业不断发展，形成集中反映全国广大税务人员团结奋进的共同精神面貌。

精神文化在整个税务文化体系中处于核心地位，是税务文化的精髓和灵魂。要在传承历史的基础上，随着税收工作的不断发展，及时赋予新的内涵，使税务精神文化建设不断得到丰富和完善。

（八）税务制度文化建设。税务制度文化是税务机关在一定的经济文化环境和税收征收过程中运用制度进行管理实践所形成的共识。加强税务制度文化建设，首要的是将以人为本、可持续发展和统筹兼顾的科学发展观贯穿于税收各项法律法规中，在税收制度中体现科学发展、和谐税收的理念和价值取向。同时，将税务精神、共同愿景贯穿于税务机关内部行政管理制度中，使税务系统倡导的执法理念、服务理念和管理理念内化为税务人员自觉遵循的行为规范和工作准则，保证各项工作有章可循，有据可依，促进管理专业化、科学化、规范化和精细化。

完善税收制度。以党的十七大提出的“实行有利于科学发展的财税制度”要求为目标，加强经济发展形势的研究和预测，按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，以创新的精神健全和完善税收制度和办法，积极稳妥地推进税制改革，更好地改进和优化税收制度安排，建立更加科学、公平、完备的税制体系，为完善社会主义市场经济体制、促进和谐社会建设创造更加良好的税收环境。

统一执法规范。按照加强管理、有利服务、讲求效率的要求，规范税务机构设置，完善征收管理体制，优化税收业务流程。进一步明确职责分工，建立岗责体系，规范工作标准，客观、公正地评价税务人员的工作实绩。深入贯彻《行政许可法》和《全面推进依法行政实施纲要》，按照法定权限和程序行使权力、履行职责，实行政务公开，积极探索保证审批权力正确行使、后续管理科学有效的制度和机制，形成权力层层分解，工作环环相扣，相互联系制约、科学严密的管理链条。

构建服务体系。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念、公正执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予满足的理念，做到依法、公正、文明服务。加强纳税服务机构建设，完善纳税服务管理制度，健全纳税服务体制机制，规范纳税服务标准，丰富纳税服务内容，改进纳税服务手段和方式。加大信息化建设力度，不断提高服务效率。加强纳税信用体系建设，提高纳税遵从度。建立完善以纳税人满意度为主要内容的纳税服务考核指标体系，建立纳税人对税务机关纳税服务质量评议、评价和监督制度。

优化行政管理。深化干部人事制度改革，推行公务员分类管理办法，扎实稳妥推进机构改革和事业单位改革，逐步形成广纳群贤、人尽其才、充满活力的用人机制，营造良好团队氛围与和谐的工作环境。贯彻落实“人才兴税”战略，完善教育培训制度，加强教育培训规划，改进教育培训方法，丰富教育培训内容，全面提高税务人员的综合素质和工作能力。健全内部规章制度、行为准则，加强机关政务、事务、财务及后勤保障等管理，保持良好工作秩序，提高工作效率，形成行为规范、运转协调、公正透明的行政管理体制。

加强廉政建设。由廉政建设发展起来的廉政文化建设，是税务文化建设的重要组成部分。要按照建立健全税务系统惩治和预防腐败体系的要求，在教育、制度、监督、改革、纠风、惩处等各方面齐头并进推动党风廉政建设。在推进反腐倡廉教育方面，加强税务领导干部廉洁从政教育、党的作风和纪律教育，加强反腐倡廉宣传教育。在健全反腐倡廉法规制度方面，进一步健全领导干部廉洁自律制度、党风廉政责任制领导体制工作机制的具体制度、违纪违法行为惩处制度等，形成完善的制度体系。在强化监督制约方面，加大对领导班子、领导干

部监督的力度，加强对税收执法权和行政管理权重要领域和关键环节的监督。建立健全相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，整合监督资源，形成监督合力。在纠正损害群众利益的不正之风方面，深入开展专项治理，建立防治长效机制。在坚决惩治腐败方面，加大查处力度，提高执纪执法水平，发挥案件查处的综合效应。

制度带有根本性、全局性、稳定性和长期性，要通过建立健全各项管理制度，形成科学的制度体系，彰显丰富的税务制度文化，保障各项工作的有序开展。

（九）税务行为文化建设。税务行为文化是指税务人员从事税收工作以及日常学习、生活过程中的活动文化，是税务机关工作作风、税务人员精神风貌、素质修养的动态体现，也是核心价值观、税务精神的最终折射。税务行为文化建设重点是发挥各级领导的表率行为，弘扬先进人物的模范行为，规范税务人员的群体行为。

发挥领导表率行为。领导干部自身言论、行动、作风表现的好坏，不仅影响到领导班子的凝聚力和战斗力，而且直接影响到一个单位、一个部门的风气和工作。领导干部要在税收各项工作中发挥表率和示范作用，坚持从自身做起，从具体事情做起，按照党章、党纪的规定和胡锦涛同志大力倡导的“八个方面”良好风气的要求，规范自己的一言一行、一举一动，真正做到勤奋好学、真抓实干、心系群众、艰苦奋斗、令行禁止、秉公用权、廉洁从政、生活正派，要自觉在实际工作和社会生活中践行税务文化。将决策、指挥、检查、协调、激励等领导行为上升到文化层面，以文化意识改变传统管理模式和习惯，以自身的表率行为影响团队、带动部属。

规范干部群体行为。要根据社会主义荣辱观、公民道德、公务员职业道德、纳税服务礼仪规范和税收执法责任制、税收管理员制度的要求，结合地域、民俗、部门、岗位特点，制定税务人员行为，运用各种有效方式，不断规范税务人员的税收执法行为、行政管理行为、纳税服务行为。要加强教育培训，不断提高税务人员的税收业务能力、工作水平和纳税服务意识，增强综合素质。要让税务文化深入税收工作场所、培训课堂、税务人员家庭，使税务人员在工作、学习、日常生活中浸润在浓厚的税务文化气息中，养成规范、文明、符合礼节礼仪的行为习惯，成为社会公德、职业道德、家庭美德的传播者和实践者。

弘扬先进典型行为。要重视先进典型的示范导向作用，增强税务行为文化的鲜活性、亲切感、认同度。要善于发现、塑造践行税收宗旨、弘扬税务精神的先进典型，大力培养、宣传先进典型，树立一批具有时代特征和税务特色的先进集体和模范个人，用他们的行为启发、引导广大税务人员，培养健康高雅、文明规范的行为习惯，自觉践行良好的行为方式。以此带动各级税务机关办税服务“窗口”建设和行风建设，展示税务机关的整体精神风貌，树立税务部门的良好社会形象。

税务人员的行为体现税务文化的丰富内涵，通过大力加强税务行为文化建设，进一步提高领导干部治税、带队能力，规范税务人员执法、服务行为，展示税务系统忠诚、敬业形象。

（十）税务物态文化建设。税务物态文化是与长期税收实践活动相关的一切物质形式的总和，是保证税收活动得以实施、税务文化目标得以实现的物质基础，包括税务行政设施、税收服务场所、税务网络、税务报表、税务标识以及税服、税徽等。

统一税务形象标识。在全国税务系统内建立系统化、规范化，具有丰富内涵的税务视觉标识系统，通过形象标识，蕴含和反映税务系统特有的管理理念、审美意识和价值观念，充分体现税务精神。税务机关在办公环境、公务用品、交通工具、宣传物品等设施建设中，要注重设置和印制视觉标识，对内营造出良好的工作氛围，对外树立鲜明的税务机关形象。完善办税服务设施建设。办税场所应符合标识清晰、功能齐全、优美整洁、安全保障的要求，充分体现人性化管理和诚信服务理念，促进税收管理，提高纳税服务质量。要统一税务徽章、税务制服，并按照有关规定规范佩戴、穿着。所有办税场所的税务人员都要着装上

岗，所有税务文书、表格、证照等税务资料样式要规范统一，简约实用，并结合工作实际及时更新，确保其既符合相关法律法规的要求，又适应日常税收管理和纳税服务的需要。加强文化设施建设。文化设施建设主要是加强税务机关内部管理硬件和文化载体建设。一方面各级税务机关要坚持简朴实用、美观大方、温馨和谐的原则，根据实际可能和需要改善办公及配套设施，为广大税务人员安心税收事业创造良好的工作环境。另一方面，要加强文化设施建设，为税务人员提供安全实用的文化体育活动场地，搭建更多更好的沟通交流平台，建立更多更好的教育学习阵地，满足税务人员的文化需求，提升文化品位，活跃文化气息，丰富文化生活。

税务物态文化是外显的文化形式，是易于推广的文化类型。要通过税务物态文化建设，宣传税务文化的性质和理念理念，营造良好的税务文化环境，展示良好的税务文化发展前景。

四、税务文化建设的组织实施

（十一）明确思路。党中央关于推动社会主义文化大发展大繁荣的总体要求，是税务文化建设的行动指南。开展税务文化建设，要以科学发展观为指导，认真分析税收工作面临的客观形势与发展趋势，用人本的意识和宽广的眼界站在时代发展前沿，以提升管理水平、工作能力和人员素质为中心，以促进税收法治公平、提高纳税服务质量、营造良好税收工作环境、确保国家财政收入稳定增长和促进税务人员全面发展为目的，将税务文化建设纳入税收发展战略，作为税收工作的重要组成部分，与党的建设、思想政治工作和精神文明建设等相关工作有机结合，凝集税收事业发展的精神力量，促进税收事业持续发展。

（十二）科学谋划。充分认识税务文化建设的长期性和渐进性，做好统筹规划，明确阶段部署。要按照统一、规范、求实的要求，结合本单位本部门的实际和自身特点，总结多年形成的优良传统，挖掘税务文化底蕴，了解税务文化现状，在广泛调研、充分论证的基础上，制定符合实际、科学合理、便于操作、长远目标和阶段性目标相结合的税务文化建设规划。同时细化分解具体建设项目，找准切入点和工作重点，努力打造具有自身特点的文化品牌。要紧随税务管理内外部环境的变化，用发展的观点和创新的思维，及时对税务文化建设的具体内容和项目进行充实和完善，促进税务文化的繁荣与发展。

（十三）创新载体。充分发挥税务党校、税务干部学校、传统教育基地的教育培训作用，在各级领导干部中传播税务文化理念，同时培养一大批善于宣传、组织、考评税务文化的人才。充分发挥税收新闻媒体、税务内部网站、简讯板报等媒介的宣传作用，精神文明创建和思想政治工作的导向作用，群众性业余文化活动健康向上和寓教于乐的凝聚作用，学习型组织建设中的团队学习、终身学习的进取作用，组织开展多种形式的税务文化活动，弘扬民族精神和时代精神，宣传税务精神和共同愿景，树立税务文明形象，不断巩固促进税收和谐的思想道德基础，不断提高队伍素质，凝聚税务精神力量，规范税收执法行为，推动税收事业健康发展。

五、税务文化建设的保障措施

（十四）高度重视，加强领导。各级税务机关要高度重视税务文化建设，从贯彻落实党的十七大精神、推进税收事业发展、促进税务人员自身建设的政治高度，深刻认识加强税务文化建设的重要性。要加强领导，认真研究思考税务文化建设中的各种实际问题，以人为本出思路、因地制宜出对策，制定本单位本系统的建设目标，动员和组织广大税务人员积极投身税务文化建设的实践中。要遵循税务文化建设的特点和规律，加强重大问题及理论体系的研究，始终把握正确方向。不断总结推广新鲜经验，引导和促进税务文化建设有序健康发展。要将税务文化建设经费纳入预算，为推动税务文化建设提供必要的物质保障。

（十五）营造氛围，全员参与。推进税务文化建设，需要全系统的共同努力。要把领导者的主导作用与广大税务人员的主体作用紧密结合，尊重群众的首创精神，在统一领导下，有步骤地发动广大税务人员广泛参与，从税务基层抓起，集思广益，群策群力，全员共建，充分调动税务人员参与税务文化建设的积极性、主动性和创造性，注意培养税务文化建设的各类人才，发挥税务文化建设骨干的带头作用，发挥人才潜能，激发团队精神，形成浓郁的税务文化建设氛围。充分发挥党委、工会、共青团等组织的作用，构建税务文化建设多层次运行体系，努力营造出齐抓共管、整体并进的良好态势。

（十六）健全机制，协调发展。各级税务机关要把税务文化建设作为一项重要工作纳入议事日程，建立健全领导体制，形成协调一致的工作局面。要探索建立税务文化建设的长效管理机制，逐步实行科学有效的考核评价和激励办法，推动税务文化建设顺畅运行和持续发展。要坚持稳步推进，以初任培训为起点，以宣传贯彻为基础，潜移默化，长期培育，把税务文化贯穿于税收工作的全过程，落实到税务队伍建设各环节，达到促进人的全面发展的根本目的。同时注重税务文化建设的实效，防止形式主义，确保税务文化建设各项工作目标顺利实现。

税务文化 篇6

一、原适用《财政部国家税务总局关于印发<文化事业建设费征收管理暂行办法>的通知》(财税字[1997]95号)缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人,以及试点地区试点后成立的提供广告服务的单位和个人,纳入营改增试点范围后,应按照本通知的规定缴纳文化事业建设费。

二、缴纳文化事业建设费的单位和个人(以下简称缴纳义务人)应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额,并由国家税务局在征收增值税时一并征收,计算公式如下:

应缴费额=销售额×3%

三、文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点,与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。

四、文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同,或者由主管国税机关根据缴纳义务人应缴费额的大小核定。

五、根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)的有关规定负有相关增值税扣缴义务的扣缴义务人,按照本通知规定扣缴文化事业建设费。

六、文化事业建设费的其他事项,仍按照《财政部国家税务总局关于印发<文化事业建设费征收管理暂行办法>的通知》(财税字[1997]95号)的有关规定执行。

七、本通知自2012年1月1日起施行。

税务文化 篇7

一、按照财税[2013]37号文件规定, 纳入营改增试点范围, 适用财综[2012]68号通知, 缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人, 应按照《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费缴费信息登记有关事项的公告》 (国家税务总局公告2012年第50号) 、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告》 (国家税务总局公告2012年第51号) 的规定, 向主管税务机关申报办理文化事业建设费缴费信息登记和申报缴纳文化事业建设费。

二、营改增试点期间, 适用财综[2012]96号文件第三条规定, 免征文化事业建设费的个人 (包括个体工商户和其他个人) , 可以不进行文化事业建设费申报。

三、主管税务机关应做好文化事业建设费政策宣传工作。

四、本公告自2013年8月1日起施行。

税务文化 篇8

三大类575个模块覆盖督察审计全部流程

《督察规范》包括督察审计基本规范、执法督察操作规范、内部审计操作规范三篇。其中督察审计基本规范,包括职业规范、岗责规范、流程规范、文书规范、数据规范、档案规范六大内容;执法督察操作规范和内部审计操作规范,梳理检查节点335个,检查文书资料988项,风险点2343个,检查方法和路径936个,政策法规依据1342个。

监督税收政策落实维护纳税人合法权益

税务系统的督察审计承载着强化行政监督、防范系统风险、服务税收大局、促进治税管队的重要使命,其中组织实施对税制改革、税收政策调整、税收管理等党中央、国务院和税务总局重大决策部署贯彻落实情况的监督检查就是其中一项重要内容。今年以来,随着全面推开营改增试点、深化国税地税征管体制改革等一系列重大财税改革的深入推进,税务部门出台了多项便民惠民的税收优惠政策,这些政策执行的如何,事关广大纳税人的切身利益。

为确保各项税收优惠政策落到实处,《督审规范》对每一项政策落实情况的督察从业务概括、资料归集、方法路径、政策依据、整改建议等方面都作了详细描述规范,使各项工作清晰明了、有据可循,工作人员可以按图索骥、对照作业。特别是每一项政策都指明了可能出现的疑点,并给出提示,方便工作人员操作。同时,在税收优惠督察操作规范中,针对如何检查和评价税务机关办理核准类减免税事项的合法性、合规性,《督审规范》也列出了具体的方法路径、政策依据和整改建议。

确保权力行使“不任性”保持自身“肌体”健康

行政法治和法治政府的第一要义是政府必须依法行政,权力行使不能恣意、任性,不能乱作为、不作为。此次《督审规范》的制定和推行,为促进税务部门依法行政,建设法治税务、责任税务和廉洁税务提供工作保障。

税务文化 篇9

一、企业进行税务审计的重要意义

对于企业来说,税务风险只是一种导致企业未来利益损失的可能性风险,只要企业做好税收风险防范工作,深入分析影响公司税务风险的各种因素,就能让企业在做好税收筹划的同时,降低企业的税务风险,达到控制企业税务风险的目的。因此,加强税务风险控制具有重要意义。首先,积极进行税务审计,有利于企业规避纳税风险,及时发现企业税收管理中存在的问题,合理、合法降低企业税负,在为企业节省税收的同时也为企业带来极大的社会经济效益。其次,企业进行税务审计,进行纳税风险控制,可以避免发生不必要的经济损失。经常对企业进行税务审计,进行纳税风险控制,能够让企业依法纳税,避免受到税务机关的经济处罚。除此之外,还可以避免一些不必要的情况,例如如果税务机关怀疑企业偷税,并对企业进行偷税认定,就会令税务机关对企业实行更为严格的税务稽查程序,这样就会增加企业纳税申报的时间并且增加经济成本,而实行税务审计,对纳税风险进行控制,企业就可以尽力控制损失,将损害降到最低,避免受到税务机关的经济处罚。第三,企业自身进行税务审计,对纳税风险进行控制,可以避免发生不必要的信用损失。如果企业发生特殊情况,被税务机关认定为偷税、漏税,会对企业的信用造成严重影响,企业纳税信用将会受到严重损失,通过税务审计,进行纳税风险控制,就可以有效的避免企业纳税风险,维护企业纳税信用。

总之,企业实行税务审计,进行纳税风险控制,对于企业来说是意义重大的,企业通过纳税风险控制,实现涉税零风险,不仅可以减少不必要的经济损失以及信用损失,也可以令企业的管理更加有条理,账目更清楚,更能保证企业的健康发展。

二、当前企业存在的税务风险

企业在经营的过程中同税务联系密切,在税收筹划过程中也不可避免会存在风险,总的来说,企业的纳税风险可以分为两类:

1. 企业内部控制不健全带来的税务风险

企业之所以要加强内部审计,就是要保障内部控制健全,保证整个企业增强税务风险控制,加强涉税人员对税法的了解。但是,目前企业在内部控制方面仍然存在问题,税务风险控制薄弱,比如收入未记账、成本核算不实、费用不实、减值准备应提未提或者计提不当,或者投资损失没有可靠的依据,这对企业所得税的计算以及缴纳都是不利的,极有可能为企业带来稽查风险。另外一方面,企业存在税法意识淡薄的现象,比如企业会存在这样一种情况,不贴印花税,印花税风险必然会因此增大;或者计税价格计算错误,应计未计税金等等,都体现了企业税法意识淡薄,这就需要加强内部审计,防范这种风险。

2. 企业面临的客观税务风险

企业面临的直接纳税风险损失,是指可以准确计量和估算的纳税风险损失。首先,就是企业的税收风险控制成本,企业为了给自身带来收益,要通过税收风险控制程序为自身带来合法收益,但是在进行税收风险控制的同时,也不可避免的会带来成本的增加,最基础的就是直接的成本,例如税务筹划人员的工资、奖金支出,另外就是税务登记、纳税申报、税款缴纳以及税务检查所需要耗费的费用,这都是企业无法避免的纳税成本。其次,就是企业对税收政策理解偏差而引发的违规成本,企业制定的税收风险控制程序是建立在为企业谋取利益的基础上,涉及多个领域。如果税务人员受到专业的限制,对相关法律条款理解不够准确的话,就会在具体操作上出现偏差,不可避免的就会引发税收控制风险,如果税务机关因为税务人员的偏差而认定纳税人具有偷税、逃税的违法行为,那么企业就不可避免的存在风险,需要缴纳滞纳金以及罚款等。第三,就是企业在经营过程中面临的纳税风险。从理论上讲,税收政策并不影响企业的经营决策,但是税收作为国家经济调控的杠杆,税收政策的制定必然存在导向性差异,企业在经营过程中,由于受国家政策引导而制定相关税收筹划政策,而在税收筹划过程中如果忽略相关因素就会给企业带来无法避免的损失,这样就会给企业带来信誉风险,如果税务机关认定为违法行为,企业所拥有的信誉以及品牌形象就会受到影响,并会增加企业的经营难度,给企业带来很大的经营风险。而且企业在税收风险控制过程中,也会面临经营过程中目标方向偏离的风险,如果企业税收风险控制程序目标同企业的整体目标不一致,尽管会取得节省税收的效果,但是企业仍然会面临不可避免的风险。第四,就是因为企业在税收控制过程中没有同税务机关进行良好的沟通而带来的纳税风险,如果企业在没有同税务机关进行良好的沟通的情况下计算应纳税额,那么就会因为双方沟通不合理而造成税务机关的误解,税务机关很可能认为企业的某些部分是偷税。因此,企业必须同税务机关进行良好的沟通,有效避免风险。

三、积极进行税务审计,防范税务风险

为了降低企业的纳税风险,企业必须加强内部审计工作,积极进行税务审计,及时发现企业税收管理中存在的问题,同时也要积极同税务机关进行沟通,达到有效控制企业纳税风险的目的。

1. 加强企业内部税务审计,减少被税务机关稽查的风险

企业目前存在的税务风险是企业内部财务控制存在的深层次问题,是企业内部财务控制需要突破的地方,只有加强内部税务审计,及时发现存在的问题,才能达到控制税务风险的目的。首先,企业必须通过内部审计及时发现内部控制中的薄弱问题,要注意职务分离控制、业务程序控制等,从而对操作人员的行为进行控制,防止单位内部人员利用职权进行舞弊犯罪行为的发生。只有企业拥有了良好的内部控制系统,才能保证财务工作良好运行,通过内部审计达到控制风险的目的。其次,企业虽拥有自身的税务风险防范控制程序,但如果不加以监督、检查,内部程序未必能够得到有力执行,企业应该通过税务审计,检查、监督税务风险防范控制程序的执行力度,来保证整个税务风险控制程序能够得到有效的执行,当发现有问题时,比如对政策理解把握同税务机关存在冲突时,要及时同税务机关进行沟通,在法律许可的范围内制定出不同的控制税务风险的防范控制程序,要保证税务人员能够准确的计算应纳税额,财务人员准确的进行会计账务处理,要在对整个程序进行监督的过程中,对于影响企业税务风险的各因素进行分析,防止企业因为内外部因素的变化而引起企业的税务风险,通过税务审计,及时对税务风险控制效果进行检查、监督,得以有效的避免税务风险,减少税务机关的稽查风险。

2. 要注意控制税收成本,减少税务风险直接损失